商业银行资产业务与贷款管理
商业银行资产业务与贷款管理
现金资产
现金资产构成与准备层次
现金资产四构成：库存现金；托收中现金（结算在途，占用 1-4 天）；存放央行款项（法定准备金 + 超额准备金）；存放同业资金。
准备层次：第一准备 + 第二准备（易变现的短期贷款、短期证券）= 总准备；总准备 − 法定准备 = 超额准备金（excess reserve）；超额准备 − 央行临时借款 = 自由准备（free reserve）。
现金资产管理三原则
总量适度：权衡机会成本与流动性风险；适时调节：围绕资金头寸动态调度；安全保障：库存现金安保制度。
贷款种类：六个划分维度
按用途划分
工商贷款：短期流动资金贷款常以授信额度（credit line）形式操作，属非法定承诺；循环信贷（revolving credit）期限 2-5 年，收取 0.25%-0.5% 承诺费；固定资产贷款。不动产贷款分直接与间接两种。消费者贷款包括留学、汽车、教育、旅游贷款。此外还有农业贷款、国际金融组织及外国政府贷款。
按偿还期限、保障程度、偿还方式与组织形式划分
按偿还期限：活期贷款（通知贷款，银行可随时通知收回）、定期贷款、透支。
按保障程度：信用贷款——完全凭借借款人信用，无需抵押品或保证人；保证贷款——借款人及其担保人双重信誉；抵押贷款——以特定担保品作保证，担保品要求价格稳定、变现力强、易保管、价值易鉴定；质押贷款——以借款人或第三人的动产或权利为质押物。
抵押与质押四点区别：担保物品不同——抵押物多为不动产，质押物为动产或权利凭证；占管形态不同——抵押物由抵押人保管使用，质押物交质权人保管；效力不同——抵押仅具单纯担保效力，质押具留置效力；处置权不同——抵押物处置需协商并经法院判决，质押物逾期后债权人可自行处置。
按偿还方式：一次性还清贷款适合金额较小、期限较短的项目；分期偿还贷款适合金额大、期限长的项目。
按组织形式：普通贷款、联合贷款、银团贷款。银团贷款（syndicated loan）由一家或数家银行牵头、多家银行与非银行金融机构组成银行集团，采用同一贷款协议向同一借款人提供融资，服务有巨额资金需求的大中型企业与重点项目。
贷款五级分类
五级分类：正常、关注、次级、可疑、损失。次级、可疑、损失三类合称不良贷款（non-performing loan，NPL）。
各级特征：正常——借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑本息不能按时足额偿还；关注——存在可能对偿还产生不利影响的因素；次级——还款能力出现明显问题，正常经营收入无法保证足额还本付息；可疑——即使执行担保也未必能完全弥补损失；损失——采取一切措施和法律程序后本息仍无法收回或仅能收回极少部分。
2000 年之前实行一逾两呆四级分类：正常、逾期、呆滞、呆账。四级分类只看逾期时间、不看真实还款能力，是五级分类改革的原因。
贷款政策与审贷分离
贷款政策
贷款政策是为实现经营目标而制定的指导贷款业务、管理和控制信用风险的各项方针、措施与程序的总称。主要内容：发展战略；工作规程；贷款审批分级授权；期限与品种结构、规模控制；贷款定价；担保政策；档案管理制度；日常管理与催收制度；质量评估与有问题贷款的处理程序。
关系人贷款政策：关系人指董监高、信贷业务人员及其近亲属，以及上述人员投资或任高级管理职务的经济组织。不得向关系人发放信用贷款。
信贷集中风险管理：对同一借款人贷款余额与银行资本余额之比不得超过 10%。
贷款定价构成：贷款价格 = 贷款利率 + 补偿性余额 + 相关费用。补偿性余额（compensating balance）指要求借款企业按贷款总额或实际借用额的 10%-20% 以低息或无息形式回存放款银行，对银行降低贷款风险，对企业抬高实际借款成本。
审贷分离与贷款责任制度
审贷分离：将贷款调查、审查、决策分离，各环节岗位相互制约、分别担责，防止内部人控制与道德风险。人员分为贷款调查评估人员、贷款审查人员、贷款检查人员。
贷款责任制度：调查主责任人对贷前调查真实性负责；审查主责任人对审查合规合法性与结论负责；审批主责任人对审批负责；经营主责任人对贷后监管、本息收回与债权保全负责。
贷款工作过程八步：推销贷款；接受贷款申请；信用等级评估；贷前调查；贷款审查与审批；签订担保合同与借款合同；发放贷款；贷后检查、贷款收回与展期。
贷款定价与 LPR
贷款价格的构成
贷款价格由五部分构成：贷款利率；承诺费（Commitment Fee）——对循环信贷额度中未支用部分收取的补偿费用；手续费；补偿余额——借款人须在银行保留一定比例存款，如贷款 1000 万元须留存 20% 存款，实际可用 800 万元却按 1000 万元付息，抬高实际利率；隐含价格——限制性条款、禁止性条款等非价格约束。
四种定价方法
成本收益法：贷款利率 = 资金边际成本率 + 目标利润率。
目标收益率法（账户利润分析法）：资本收益率 =（贷款收益 − 贷款费用）÷ 实际使用资金净额，与目标收益率比较决定是否放贷。
差额定价法：贷款利率 = 贷款成本率 + 利率加成。
基准利率定价法：以国库券利率、同业拆借利率、大额可转让存单利率或 LPR 等为基准，加优惠加数或乘优惠乘数确定贷款利率。
LPR 机制
LPR（贷款市场报价利率，Loan Prime Rate）：2013 年取消贷款利率下限并建立 LPR 集中报价；2019 年改革，报价行扩至 18 家，新增 5 年期以上品种，每月 20 日左右公布，去掉最高、最低报价后算术平均。LPR = MLF 利率 ± x%，其他贷款利率 = LPR ± x%。
利率传导链条：央行政策利率 → 银行间货币市场利率 → 存款与其他负债利率 → 银行整体负债成本 → 贷款利率，即 MLF → LPR → 贷款利率，疏通宽货币向宽信用传导。
不良贷款的控制与处理
不良贷款发生的四类预警信号：银行账户类（存款余额持续下降、频繁透支、借新还旧、要求展期）；财务报表类（现金流量恶化、应收账款账龄延长、存货异常增加、主要财务比率异常）；人事管理与银行关系类（管理层动荡、财务人员离职、回避与银行联系）；经营管理类（设备闲置、销售下滑、市场份额萎缩、劳资纠纷增多）。
处理路径：注入新资金、展期、借新还旧、签订贷款处理协议——加强监控、重排还款计划、追加担保、限制分红与高消费，直至起诉、冲销。
呆账准备金：从收入中提取、用于弥补贷款损失的价值准备。结构 P = P1 + P2 + P3，即一般准备 + 专项准备 + 特别准备。计提原则：及时性（估计到可能损失时即提取）与充足性（足以覆盖潜在损失）。冲销须经董事会决议，且不得让借款人知道，防止逃废债。
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